ORGANIZAREA ŞI EXERCITAREA AUDITULUI INTERN ÎN CADRUL CASEI JUDEŢENE DE ASIGURĂRI DE SĂNĂTATE

CUPRINS


Capitolul I
Delimitări conceptuale
1.1. Raportul dintre auditul intern şi auditul extern la instituţiile publice ……………..pag.3
1.2. Raportul dintre auditul instituţiilor publice şi auditul agenţilor economici ……………..pag.3
1.3. Raportul dintre auditul intern şi controlul intern al instituţiilor publice ………….....pag. 3

Capitolul II
Organizarea activităţii de audit intern
2.1 Trăsături generale ale planului de audit intern ……………..pag.4
2.2 Elementele şi structura planului de audit intern ……………..pag.4
2.3 Planificarea activităţii de audit intern ……………..pag.5
2.4 Executarea planului de audit intern ……………..pag.6
2.5 Modificarea dinamică a planului de audit intern ……………..pag.7
2.6 Problema verificării tematice ordonate de Ministerul de Finanţe Publice ……………..pag.7

Capitolul III
Sfera activităţii de audit intern
3.1 Dispoziţii generale ..…………....pag.8
3.2 Caracteristicile operaţiunilor , activităţilor şi acţiunilor auditate ……...……...pag.9
3.3 Executarea misiunii de audit intern ……..……..pag.10
3.3.1 Constituirea şi organizarea dosarelor de audit intern ………..…..pag.10
3.3.2 Planul misiunii de audit intern …………....pag.11
3.3.3 Fazele misiunii de audit intern ………..…..pag.14
3.3.4 Etapele misiunii de audit intern ……..……..pag.15

Capitolul IV
Procedurile şi tehnicile utilizate în auditul intern
4.1 Abordarea auditului intern ……………pag.18
4.1.1 Abordarea bazată pe sisteme ………..…..pag.18
4.1.2 Abordarea prin testare directă de substanţă ….………...pag.18
4.2 Tehnici şi proceduri de lucru privind auditul intern ……………pag.21
4.2.1 Tehnica sondajului ……………pag.23
4.2.2 Tehnica observării fizice ……………pag.27
4.2.3 Tehnica interviului ……………pag.28
4.2.4 Tehnica examinării analitice ……………pag.29

Capitolul V
Raportul de audit intern
5.1 Elaborarea raportului de audit intern ……………pag.30
5.2 Elementele de bază ale unui raport de audit intern ….………...pag.31
5.3 Tipuri de opinie ………..…..pag.32

Capitolul VI
Documentaţie anexată la documentele de audit intern …………....pag.35


Capitolul VII
Evaluarea performanţei de management
7.1 Auditul managementului la nivelul instituţiilor publice ……………pag.37
7.2 Performanţa deciziei ……………pag.38

Capitolul VIII
Planul de audit intern la nivelul Casei Judeţene de Asigurări de Sănătate Caraş – Severin ……………pag.39

Capitolul IX
Concluzii ……………pag.65

Bibliografie