CONTABILITATEA DECONTĂRILOR FĂRĂ NUMERAR (pe exemplul S.C.”TEROM” S.A. IAŞI)

CUPRINS

INTRODUCERE
CAPITOLUL 1. ………………………………………………………………………..
ACTIVITĂŢI ECONOMICO-FINANCIARE SPECIFICE
S.C. „TEROM” S.A. IAŞI …………………………………………
1.1. Prezentarea generală a S.C.”TEROM” S.A. Iaşi …………….....
1.2. Scurt istoric ….. ……………………...........................................
1.3. Obiectul de activitate ……………………………………………
1.4. Structura organizatorică şi funcţională …………………………
1.5. Organizarea compartimentului financiar-contabil şi relaţiile cu celelalte compartimente ………………………………………
1.6. Particularităţi ale procesului tehnologic şi elementele de baza structurale ale S.C. „TEROM S.A.” Iaşi …………………. 5

CAPITOLUL 2. TREZORERIA SOCIETĂŢILOR COMERCIALE ŞI DECONTĂRILE FĂRĂ NUMERAR……………………………
2.1. Necesitatea, principiile şi importanţa decontărilor fără numerar .
2.2. Delimitări şi structuri privind valorile de trezorerie …................
2.3. Locul şi rolul decontărilor fără numerar în activitatea societăţii comerciale ……………………………………………………....
2.4. Formele şi instrumentele decontărilor fără numerar ……………
2.4.1. Acceptarea (decontările din iniţiativa plătitorului) ………
2.4.1.1. Dispoziţia de plată (cu şi fără factură) ………
2.4.2. Decontări din iniţiativa furnizorului ……………………..
2.4.2.1. Dispoziţia de încasare (cu şi fără factură) ………..
2.4.3. Acreditivul şi scrisoarea de garanţie ……………………..
2.4.4. Efecte de comerţ, concept şi clasificare ………………….
2.4.4.1. Cambia …………………………………………...
2.4.4.2. Biletul la ordin …………………………………
2.4.4.3. Cecul ……………………………………………..
2.4.4.4. Cardul …………………………………………….
2.4.4.5. Ordinul de plată ………………………………….
2.5. Conturi ce pot fi deschise la bănci de agenţii economici ………. 16

CAPITOLUL 3. CONTABILITATEA DECONTĂRILOR FĂRĂ NUMERAR ...
3.1. Contabilitatea disponibilităţilor gestionate prin conturile bancare
3.1.1. Reflectarea în contabilitate a valorilor de încasat ……….
3.1.2. Contabilitatea conturilor curente la bănci ……………….
3.1.3. Contabilitatea dobânzilor ………………………………..
3.1.4. Contabilitatea creditelor bancare pe termen scurt ………
3.2. Contabilitatea acreditivelor ………………………………..……
3.3. Contabilitatea avansurilor de trezorerie ………………………..
3.4. Contabilitatea viramentelor interne ……………………………. 54

CAPITOLUL 4. POSIBILITĂŢI DE PERFECŢIONARE A DECONTĂRILOR FĂRĂ NUMERAR.............................................................................
4.1. Indicatori economici şi financiari specifici domeniului decontărilor ……………………………………………………..
4.2. Accelerarea decontărilor fără numerar, obiectiv al activităţii financiare a agenţilor economici ……………………..

CONCLUZII …………………………………………………………………………….
BIBLIOGRAFIE………. ……………………………………………………………….. 85