Diagnostic financiar al interprinderii

Introducere - Prezentarea generala a societatii:

Regia autonoma - Arsenalul Armatei…….3 

Partea intai – ANALIZA BILANTULUI CONTABIL. 

CAPITOLUL 1.Analiza financiara patrimoniala…….11 

1.1.Introducere in diagnosticul financiar……...11 

1.2.Echilibrul financiar patrimonial. 

Bilantul patrimonial – privire generala…..12 

1.3.Bilantul patrimonial – privire juridica……….15                         

1.4.Analiza financiara patrimoniala.………..16 

1.4.1.Conceptia patrimoniala.…………17 

1.4.2.Modalitati de analiza a bilantului financiar.…….19 

1.4.3.Alte abordari ale bilantului si analizei patrimoniale……….21 

1.5.Studiu de caz………23 

CAPITOLUL 2.Analiza financiara prin indicatori……..25 

2.1.Importanta si barierele analizei patrimoniale……...25 

2.2.Indicatori de analiza a echilibrului financiar……27 

2.3.Fondul de rulment…………27 

2.4.Necesarul de fond de rulment……..31 

2.5.Trezoreria neta………….32 

2.6.Studiu de caz………………34 

CAPITOLUL 3.Analiza financiara prin rate………40 

3.1.Obiectivele analizei pe baza ratelor……………….40 

3.2.Ratele structurii financiare…………...41 

3.2.1.Ratele echilibrului financiar…………..41 

3.2.2.Ratele de indatorare……..45 

3.3.Ratele privind rotatia elementelor patrimoniale…..48 

3.4.Studiu de caz……………51 

CAPITOLUL 4.Analiza financiara functionala…………57 

4.1.Abordarea sub aspect functional…………..57 

4.2.Gradul de utilitate a bilantului functional……60 

4.3.Indicatori de analiza a echilibrului financiar………63 

4.3.1.Fondul de rulment net global…………………63 

4.3.2.Necesarul de fond de rulment total………...66 

4.3.3.Trezoreria neta……………..69 

4.4.Echilibrul functional si intreprinderea…….71 

4.5.Studiu de caz………………72 

Partea a doua – ANALIZA CONTULUI DE PROFIT SI PIERDERE. 

CAPITOLUL 5.Evidentierea performantelor financiare………75 

5.1.Instrumente de apreciere a performantelor financiare…….75 

5.2.Tabloul soldurilor intermediare de gestiune…………76 

5.3.Marjele de acumulare baneasca……………...79 

5.4.Analiza rezultatelor intreprinderii aferente gestiunii……...83 

5.5.Capacitatea de autofinantare…………85 

5.6.Studiu de caz…………………88 

CAPITOLUL 6.Analiza rentabilitatii  si riscului intreprinderii……….99 

6.1.Ratele privind rentabilitatea exploatarii……………...99 

6.1.1.Ratele marjelor beneficiare………….100 

6.1.2.Ratele privind randamentul activelor………..103 

6.2.Ratele de rentabilitate economica………..104 

6.3.Ratele de rentabilitate financiara……………107 

6.4.Analiza si evaluarea riscului financiar…………...109 

6.5.Analiza si evaluarea riscului de faliment………...112 

6.6.Studiu de caz………………..118 

CONCLUZII SI PROPUNERI……………….126 

ANEXE…………………131 

BIBLIOGRAFIE………………139