CUPRINS
Introducere.................................................................
...............................................................5
1. Ciclurile financiare ale întreprinderii
..........................................................................
....6
1.1. Fluxurile financiare ale
întreprinderii..............................................................
.............6
1.1.1. Fluxurile şi
stocurile...................................................................
........................8
1.1.2. Fluxurile financiare de
contrapartidă...............................................................
...9
1.1.3. Fluxurile financiare
autonome....................................................................
........9
1.2. Ciclurile financiare ale
întreprinderii..............................................................
...........10.
1.2.1. Ciclul de exploatare
............................................................................
.............10
1.2.2. Ciclul de
investiţii..................................................................
...........................11
1.2.3. Ciclul operaţiunilor
financiare..................................................................
........11
2. Principalele surse de informaţii
financiare................................................................
.....14
2.1. Bilanţul – instrument de reflectare a echilibrului
financiar........................................14
Conţinutul şi utilitatea bilanţului
2.2. Determinarea situaţiei financiare a întreprinderiipe baza
bilanţului financiar
şi a bilanţului
funcţional..................................................................
........................17
2.2.1. Bilanţul
financiar...................................................................
...........................17
2.2.2. Bilanţul
funcţional..................................................................
..........................23
2.3. Contul de profit şi
pierdere....................................................................
.....................26
3. Analiza situaţiei financiare pe baza soldurilor intermediare de
gestiune....................29
3.1. Prezentarea generală a soldurilor intermediare de
gestiune........................................29
3.1.1. Marja
comercială..................................................................
............................29
3.1.2. Producţia
exerciţiului................................................................
........................30
3.1.3. Valoarea adăugată
............................................................................
................31
3.1.4. Excedentul brut de exploatare
..........................................................................34
3.1.5. Rezultatul
exploatării.................................................................
.......................35
3.1.6. Rezultatul
curent......................................................................
.........................36
3.1.7. Rezultatul
excepţional.................................................................
.....................36
3.1.8. Rezultatul
net.........................................................................
...........................36
3.2. Soldurile intermediare de gestiune. Studiu de
caz......................................................37
4. Analiza situaţiei financiare pe baza rapoartelor
...........................................................42
4.1. Consideraţii
generale....................................................................
..............................42
4.2. Rate de
rentabilitate...............................................................
.....................................43
4.2.1. Rate de rentabilitate
comercială..................................................................
......43
4.2.2. Rate de rentabilitate
economică...................................................................
.....45
4.2.3. Rate de rentabilitate
financiară..................................................................
.... ..48
4.3. Rate de structură a
capitalului.................................................................
................. . 54
4.3.1. Ratele echilibrului
financiar...................................................................
......... 54
4.3.2. Ratele de
îndatorare..................................................................
....................... 58
4.3.3. Ratele privind structura activului şi
pasivului................................................ .60
4.4. Ratele privind rotaţia
capitalurilor...............................................................
............. .63
4.5. Rapoarte financiare. Studiu de
caz.........................................................................
... 67
5. Metode de apreciere a riscului de faliment a
întreprinderii........................................73
5.1. Consideraţii
generale....................................................................
............................. 73
5.2. Funcţii – scor bazate pe rapoarte
financiare.............................................................. 74
5.3. Metode nefinanciare de provizioane a
falimentului.................................................. 82
5.4. Funcţiile scor. Studiu de
caz.........................................................................
............ 84
Anexă.......................................................................
.............................................................. 87
Bibliografie................................................................
............................................................ 90
Abonați-vă la:
Postare comentarii (Atom)
Postări
Niciun comentariu:
Trimiteți un comentariu